甲企业2003年12月31日的有关资料如下: 科目余额表 单位:元 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10 000

甲企业2003年12月31日的有关资料如下:

科目余额表

单位:元 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10 000 银行存款 57 000 应收票据 60 000 应收账款 80 000 预付账款 30000 坏账准备 5 000 原材料 70 000 低值易耗品 10 000 发出商品 90 000 材料成本差异 55 000 库存商品 100 000 固定资产 800 000 累计折旧 300 000 在建工程 42 000 无形资产 150 000 短期借款 10 000 应付账款 70 000 预收账款 10 000 应付职工薪酬 4 000 应交税费 13 000 长期借款 80 000 实收资本 500 000 盈余公积 200 000 未分配利润 200 000 (2)债券债务明细科目余额:

应收账款明细资料如下:

应收账款――A公司 借方余额100 000元

应收账款――B公司 贷方余额20 000元

预付账款明细资料如下:

预付账款――C公司 借方余额20 000元

预付账款――D公司 贷方余额50 000元

应付账款明细资料如下;

应付账款――E公司 贷方余额100 000元

应付账款――F公司 借方余额30 000元

预收账款明细资料如下:

预收账款――G公司 贷方余额40 000元

预收账款――H公司 借方余额30 000元

(3)长期借款共2笔,均为到期一次性还本付息。金额及期限如下:

①从工商银行借入30 000元(本利和)期限从2002年6月1日至2004年6月1日

②从建设银行借入50 000元(本利和)期限从2003年3月4日至2005年8月1日。

要求:编制甲企业2003年12月31日的资产负债表。

答案:

资产负债表 编制单位:甲企业 2003年12月31日 单位:元 资产 期末数 负债和所有者权益 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 67 000 短期借款 10 000 预付账款 50 000 应付账款 150 000 应收票据 60 000 预收账款 60 000 应收账款 125 000 应付职工薪酬 -4 000 存货 215 000 应交税费 13 000 流动资产合计 517 000 一年内到期的非流动负债 30 000 非流动资产: 流动负债合计 259 000 固定资产 500 000 非流动负债: 在建工程 42 000 长期借款 50 000 无形资产 150 000 负债合计 309 000 非流动资产合计 692 000 所有者权益: 实收资本 500 000 盈余公积 200 000 未分配利润 200 000 所有者权益合计 900 000 资产总计 1 209 000 负债及所有者权益总计 1 209 000 【答案解析】 货币资金项目=10 000+57 000=67 000(元)(“货币资金”项目根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计填列)预付账款项目=20 000+30 000=50 000(元)(“预付账款”项目,应当根据“预付账款”、“应付账款”等科目所属明细科目期末借方余额合计填列)应收票据项目=60 000(根据有关总账科目余额直接填列)应收账款项目=100 000+30 000-5 000=125 000(元)(“应收账款”项目,应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末借方余额减去“坏账准备”后的金额填列)存货项目=70 000+10 000+90 000―55 000+100 000=215 000(元)(“存货”项目应当根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”、“在途物资”等科目的期末余额,减去“存货跌价准备”与“材料成本差异”科目期末贷方余额后的金额填列)流动资产合计=67 000+50 000+60 000+125 000+215 000=517 000(元)固定资产项目=800 000―300 000=500 000(元)(固定资产的账面余额减去累计折旧与固定资产减值准备后的余额填列)无形资产项目=150 000(元)(无形资产的账面余额减去累计摊销与无形资产减值准备后的余额填列)非流动资产合计=500 000+42 000+150 000=692 000(元)短期借款项目=10 000(根据有关总账科目余额直接填列)应付账款项目=100 000+50 000=150 000(元)(“应付账款”项目,应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列)预收账款项目=20 000+40 000=60 000(元)(“预收账款”项目,应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列)应付职工薪酬项目=-4 000(元)(根据有关总账科目余额直接填列)应交税费项目=13 000(元)(根据有关总账科目余额直接填列)流动负债合计=10 000+150 000+60 000-4 000+13 000+30 000(一年内到期的非流动负债)=259 000(元)长期借款项目=50 000(根据长期借款总账科目余额扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列)实收资本项目=500 000(元)(根据有关总账科目余额直接填列)盈余公积项目=200 000(元)(根据有关总账科目余额直接填列)未分配利润项目=200 000(元)(根据有关总账科目余额直接填列)

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